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長寧區財政局2021年會計監督檢查結果公告

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發表時間:2022-09-08 14:13作者:上海會計來源:上海市長寧區財政局

根據《會計法》和上海市財政局監督檢查局《關于本市組織開展2021年會計監督檢查工作的通知》(滬財監督發〔2021〕12號)的要求,我局于2021年9月至10月對我區6戶行政事業單位、4戶代理記賬機構以及5戶重點領域企業進行了重點檢查,現將檢查結果公告如下:

行政事業單位主要存在問題:

1、未及時計提應付職工薪酬

部分行政事業單位應付職工薪酬科目對于職工個人或單位承擔的社保費、公積金、個人所得稅計提不及時。建議按照《政府會計準則——基本準則》的要求,實行財務核算權責發生制,及時計提當月社會保險費、職業年金、住房公積金及個人所得稅。

2、原始憑證后附附件不完整

部分行政事業單位大額費用支出記賬憑證后附原始憑證缺少相關合同或協議。建議嚴格按照《會計法》規定,在憑證后附上相關合同或協議。

代理記賬類機構主要存在問題:

1、日常費用報銷憑證附件中有連號發票情況

部分代理記賬機構存在費用報銷有連號發票的問題,建議嚴格按照《會計法》、《中華人民共和國發票管理辦法》規定,對不真實、不合法的原始憑證不予接受。

2、未嚴格按照權責發生制確認收入

部分代理記賬機構收入未嚴格執行權責發生制,未根據實際提供服務的完成情況確認收入。建議嚴格按照《企業會計準則——基本準則》、《企業會計準則第14號——收入》的要求,實行財務核算權責發生制,不屬于當期收入的金額,應作預收賬款。

3、費用報銷審核程序不完整

部分代理記賬機構費用報銷單未注明報銷原因、報銷內容、報銷審批單等報銷因素,建議嚴格按照《會計法》規定,加強對費用報銷的審核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受。

企業主要存在問題:

1、存在長期掛賬款項

某公司的其他應收款中收款單位均已注銷,實際均已形成壞賬,已無法收回,尚待處理。建議將上述款項計提減值準備,計入當期損益,壞賬應及時核銷。

2、部分公司會計科目設置和核算不合規

部分公司實收資本核算科目未按照投資者名稱設置科目進行明細核算。建議根據《企業會計準則》和《小企業會計準則》附錄“會計科目、主要賬務處理和財務報表”中“3001實收資本 二、本科目應按照投資者進行明細核算”規定;部分公司將不相干的費用如高溫補貼、報銷CA費用和打印費快遞費等均列入管理費用-交通費科目核算。建議嚴格按照《會計基礎工作規范》、《企業會計準則第9號——職工薪酬》的要求,費用按正確的報銷科目進行列支;部分公司財務核算設置營業外收入科目核算政府補助收入,未設置其他收益一級科目核算。建議根據《企業會計準則第16號——政府補助》,與企業日?;顒酉嚓P的政府補助,應當按照經濟業務實質,計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業日?;顒訜o關的政府補助,應當計入營業外收支。

3、未制定研發費用報銷、入賬、核算制度

部分高新技術企業未制定研發費用報銷、入賬、核算制度,研發費用合規性存疑。建議嚴格按照《財政部關于企業加強研發費用財務管理的若干意見》的要求,設立臺賬歸集核算研發費用、合理劃分研發與生產費用。



                                              長寧區財政局

二〇二二年九月二日


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